Nghị Định 141/2026/NĐ-CP: Ngưỡng Miễn Thuế Hộ Kinh Doanh Lên 1 Tỷ Đồng

Nghị định 141/2026/NĐ-CP là văn bản quan trọng vừa được Chính phủ ban hành, sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP về chính sách thuế hộ kinh doanh. Theo đó, ngưỡng doanh thu miễn thuế đã được nâng lên 1 tỷ đồng/năm. Đây là thay đổi lớn mà mọi hộ kinh doanh tại Đồng Tháp cần nắm rõ.

Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ khi nào?

Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026. Văn bản này thay thế và cập nhật các quy định trước đó về thuế hộ kinh doanh.

Điểm đáng chú ý nhất là việc nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm.

Ngưỡng doanh thu miễn thuế: 1 tỷ đồng/năm

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và TNCN.

Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn phải kê khai doanh thu với cơ quan thuế theo quy định.

Đối với doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống cũng được miễn thuế TNDN.

Hai phương pháp tính thuế TNCN

Nghị định 141 giữ nguyên hai phương pháp tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh.

1. Phương pháp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu

Phương pháp này áp dụng cho cá nhân có doanh thu từ trên 1 tỷ – 3 tỷ đồng/năm.

Công thức tính: Thuế TNCN = (Doanh thu – 1 tỷ) × Tỷ lệ % theo ngành nghề.

Nhóm này có quyền lựa chọn phương pháp tính theo thu nhập. Nếu đã chọn thì phải áp dụng ổn định trong 2 năm liên tục.

2. Phương pháp tính theo thu nhập tính thuế

Phương pháp này bắt buộc áp dụng cho cá nhân có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm.

Công thức tính: Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí hợp lệ) × Thuế suất.

Điều kiện áp dụng: Các khoản chi phí phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Bắt buộc có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên.

Bảng so sánh hai phương pháp

Quy định về hóa đơn điện tử

Nghị định 141 siết chặt quản lý qua hóa đơn điện tử theo ngưỡng doanh thu.

Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên

Hộ kinh doanh bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. Hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Thời hạn đăng ký là 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế đạt 1 tỷ đồng.

Doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống

Hộ kinh doanh không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Tuy nhiên, nếu có nhu cầu và đáp ứng điều kiện, vẫn có thể đăng ký sử dụng.

Trách nhiệm của sàn thương mại điện tử

Các sàn thương mại điện tử phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh hoạt động trên sàn.

Quy định này giúp minh bạch hóa dòng tiền trong kinh tế số. Đồng thời giảm bớt thủ tục hành chính cho cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ.

Quy định chuyển tiếp quan trọng

1. Chuyển tiếp cho hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh tự xác định doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống mà đã kê khai nộp thuế theo Nghị định 68. Trường hợp này sẽ được xử lý tiền thuế đã nộp theo quy định tại Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

2. Chuyển tiếp cho doanh nghiệp

Doanh nghiệp đã tạm nộp thuế TNDN quý I/2026 mà dự kiến tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống. Trường hợp này không phải tạm nộp thuế các quý tiếp theo. Số thuế đã nộp thừa sẽ được bù trừ hoặc hoàn trả.

3. Chuyển tiếp cho kỳ tính thuế năm 2025

Kỳ tính thuế năm 2025 kết thúc sau ngày 01/01/2026. Doanh nghiệp đủ điều kiện được miễn thuế TNDN cho thời gian từ 01/01/2026 đến hết kỳ tính thuế. Thời gian miễn thuế được xác định theo phương pháp phân bổ theo tháng.

Nghĩa vụ kê khai tài khoản ngân hàng, ví điện tử

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải thông báo cho cơ quan thuế bằng phương thức điện tử.

Nội dung thông báo gồm toàn bộ số tài khoản mở tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. Đồng thời thông báo số hiệu ví điện tử mở tại tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán.

Các tài khoản, ví điện tử này phải có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Việc thông báo được thực hiện kèm theo Thông báo doanh thu kỳ đầu tiên. Phải thông báo lại khi có thay đổi.

Rủi ro khi Hộ kinh doanh không tuân thủ

1. Không kê khai doanh thu

Dù doanh thu dưới 1 tỷ, bạn vẫn phải kê khai doanh thu với cơ quan thuế. Nếu không, có thể bị xử phạt hành chính.

2. Không đăng ký hóa đơn điện tử khi đạt 1 tỷ

Khi doanh thu đạt 1 tỷ đồng/năm, bạn bắt buộc phải đăng ký hóa đơn điện tử. Nếu không, có thể bị xử phạt theo quy định về hóa đơn.

3. Không thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử

Hộ kinh doanh phải thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử cho cơ quan thuế. Nếu không, có thể bị xử phạt theo quy định về quản lý thuế.

4. Áp dụng sai phương pháp tính thuế

Nếu áp dụng sai phương pháp tính thuế, bạn có thể bị truy thu và phạt chậm nộp.

Câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu thì không phải nộp thuế?

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN. Tuy nhiên vẫn phải kê khai doanh thu với cơ quan thuế.

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng áp dụng phương pháp tính thuế nào?

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu. Nhóm này có quyền lựa chọn phương pháp tính theo thu nhập và phải áp dụng ổn định trong 2 năm liên tục.

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử không?

Có. Hộ kinh doanh có doanh thu tính thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Thời hạn đăng ký là 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế đạt 1 tỷ đồng.

Doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống có được miễn thuế TNDN không?

Có. Nghị định 141/2026/NĐ-CP bổ sung quy định miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống.

Hộ kinh doanh đã nộp thuế theo Nghị định 68 thì có được hoàn thuế không?

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh tự xác định doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống mà đã kê khai nộp thuế theo Nghị định 68 thì được xử lý tiền thuế đã nộp theo quy định tại Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Liên hệ tư vấn miễn phí

Kế Toán Trịnh Kiểu sẵn sàng đồng hành cùng hộ kinh doanh của bạn với dịch vụ kế toán chuyên nghiệp!

• 📞 Hotline/Zalo: 0969.247.499
• 📧 Email: trinhkieudvktdongthap@gmail.com
• 🏢 Văn phòng: Số 90 Đinh Bộ Lĩnh, Phường Cao Lãnh, Tỉnh Đồng Tháp
• 🌐 Website: ketoantrinhkieu.com

Bài viết được biên soạn dựa trên Nghị định 141/2026/NĐ-CP và các nguồn thông tin chính thống. Nội dung mang tính tham khảo, vui lòng liên hệ Kế Toán Trịnh Kiểu để được tư vấn cụ thể.