Thuế GTGT xăng dầu 0%: Doanh nghiệp vận tải có được khấu trừ thuế đầu vào?
Giải đáp chi tiết theo Nghị quyết 19/2026/QH16 – Áp dụng từ 16/4 đến 30/6/2026
Kể từ ngày 16/4/2026, một chính sách thuế đặc biệt bắt đầu có hiệu lực: thuế GTGT đối với xăng dầu được giảm về 0% (không phải kê khai, tính nộp). Chính sách này áp dụng đến hết ngày 30/6/2026 theo Nghị quyết số 19/2026/QH16 của Quốc hội.
Nhiều doanh nghiệp vận tải hàng hóa bằng xe tải đang thắc mắc: “Bình thường cửa hàng xăng dầu xuất hóa đơn GTGT 8%, nay xuất 0%. Vậy công ty tôi có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào 8% như trước không?”
Bài viết này sẽ giải đáp chi tiết, giúp doanh nghiệp vận tải hiểu rõ quyền lợi và nghĩa vụ của mình trong giai đoạn chính sách đặc biệt này.
📌 Câu trả lời ngắn gọn:
KHÔNG. Doanh nghiệp vận tải không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào 8% vì trên hóa đơn bây giờ là thuế suất 0% – số thuế được khấu trừ = 0 đồng.
⛽ Tổng quan chính sách thuế xăng dầu 0%
📅 Thời gian áp dụng: Từ ngày 16/4/2026 đến hết ngày 30/6/2026.
📜 Căn cứ pháp lý: Nghị quyết số 19/2026/QH16 được Quốc hội thông qua ngày 12/4/2026.
🛢️ Đối tượng áp dụng: Xăng (trừ ethanol), dầu diesel, dầu hỏa, dầu mazut, nhiên liệu bay.
🔍 Các loại thuế được giảm về 0%
| Loại thuế | Mức áp dụng | Ghi chú |
|---|---|---|
| Thuế bảo vệ môi trường | 0 đồng/lít | Áp dụng cho tất cả các mặt hàng |
| Thuế tiêu thụ đặc biệt | 0% | Chỉ áp dụng cho xăng các loại |
| Thuế GTGT | Không phải kê khai, tính nộp | Vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (cho bên mua) |
🧾 Hóa đơn xăng dầu sẽ thay đổi thế nào?
Theo Công điện số 09/CĐ-CT của Cục Thuế, khi lập hóa đơn bán xăng dầu trong giai đoạn này:
- Dòng thuế suất GTGT: Thể hiện 0% (hoặc không thể hiện)
- Tiền thuế GTGT: 0 đồng
- Cửa hàng xăng dầu không phải tính nộp thuế GTGT đầu ra
🎯 Giải đáp: Doanh nghiệp vận tải có được khấu trừ thuế GTGT 8%?
📊 Công thức khấu trừ thuế GTGT:
Số thuế GTGT được khấu trừ = Giá mua chưa thuế × Thuế suất GTGT trên hóa đơn
Áp dụng vào trường hợp này:
Giá mua chưa thuế × 0% = 0 đồng
Kết luận: Doanh nghiệp vận tải không được khấu trừ khoản thuế GTGT nào từ hóa đơn xăng dầu trong giai đoạn này.
❌ Một số hiểu lầm thường gặp:
- Hiểu lầm 1: “Vì trước đây khấu trừ 8%, bây giờ vẫn được khấu trừ 8% dù hóa đơn ghi 0%” → Sai. Khấu trừ dựa trên thuế suất thực tế trên hóa đơn.
- Hiểu lầm 2: “Có thể tự điều chỉnh thuế suất khi kê khai” → Sai. Phải kê khai đúng theo hóa đơn đầu vào.
- Hiểu lầm 3: “Doanh nghiệp bị thiệt vì mất khoản khấu trừ” → Chưa chính xác. Giá xăng dầu đã giảm tương ứng phần thuế (bảo vệ môi trường, TTĐB đều về 0).
📊 So sánh: Trước và trong thời gian áp dụng chính sách
| Tiêu chí | Trước 16/4/2026 | Từ 16/4 – 30/6/2026 | Sau 30/6/2026 |
|---|---|---|---|
| Thuế suất GTGT trên hóa đơn | 8% (hoặc 10%) | 0% | 8% (hoặc 10%) |
| Doanh nghiệp vận tải được khấu trừ | ✅ Có (8%) | ❌ Không (0 đồng) | ✅ Có (8%) |
| Giá xăng dầu thực tế | Giá cơ bản + các loại thuế | Chỉ giá cơ bản (thuế = 0) | Quay lại bình thường |
| Chi phí nhiên liệu | Bình thường | 📉 Thấp hơn | Quay lại bình thường |
📈 Doanh nghiệp vận tải được lợi gì từ chính sách này?
Mặc dù mất khoản khấu trừ thuế GTGT, nhưng doanh nghiệp vận tải vẫn được hưởng lợi đáng kể:
- 💰 Giá xăng dầu giảm trực tiếp – do được miễn thuế bảo vệ môi trường (hàng nghìn đồng/lít) và thuế TTĐB 0%.
- 📉 Giảm chi phí nhiên liệu – chi phí đầu vào lớn nhất của doanh nghiệp vận tải giảm đáng kể.
- 📝 Thủ tục đơn giản – không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT cho xăng dầu.
📋 Hướng dẫn xử lý cho doanh nghiệp vận tải
✅ Việc cần làm:
- Vẫn lấy hóa đơn xăng dầu đầy đủ – để hạch toán vào chi phí giá vốn.
- Kê khai thuế GTGT đầu vào đúng thuế suất 0% – không tự ý điều chỉnh thành 8% hay 10%.
- Theo dõi riêng hóa đơn giai đoạn này – để dễ dàng đối chiếu khi quyết toán.
- Tận dụng lợi thế giá xăng dầu giảm – tối ưu chi phí vận hành.
- Không tự ý điều chỉnh thuế suất trên hóa đơn đầu vào.
- Không kê khai khấu trừ thuế GTGT khi hóa đơn ghi 0%.
- Không bỏ qua việc lấy hóa đơn vì “không có thuế để khấu trừ”.
🚛 Lưu ý với doanh nghiệp vận tải khi xuất hóa đơn dịch vụ
Doanh nghiệp vận tải vẫn phải xuất hóa đơn GTGT với thuế suất 10% cho dịch vụ vận chuyển (theo quy định thông thường).
Vì vậy, trong giai đoạn này, doanh nghiệp vận tải sẽ có:
- 📤 Thuế GTGT đầu ra: 10% (trên doanh thu dịch vụ)
- 📥 Thuế GTGT đầu vào từ xăng dầu: 0 đồng
- 📥 Thuế GTGT đầu vào từ các chi phí khác (sửa chữa, bảo hiểm…): vẫn được khấu trừ bình thường
💡 Kết quả: Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ của doanh nghiệp vận tải có thể cao hơn bình thường (vì không có thuế đầu vào từ xăng dầu để khấu trừ). Tuy nhiên, phần này được bù đắp bằng giá xăng dầu đầu vào thấp hơn.
📌 Tổng kết
- Doanh nghiệp vận tải KHÔNG được khấu trừ thuế GTGT 8% từ hóa đơn xăng dầu trong giai đoạn 16/4 – 30/6/2026.
- Nguyên nhân: Hóa đơn xăng dầu bây giờ có thuế suất GTGT là 0%.
- Bù lại: Giá xăng dầu đã giảm đáng kể nhờ được miễn thuế bảo vệ môi trường và thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Việc cần làm: Vẫn lấy hóa đơn đầy đủ, kê khai đúng thuế suất 0%, tận dụng lợi thế giá xăng dầu giảm.
📞 Cần tư vấn chi tiết về chính sách thuế mới?
Kế Toán Trịnh Kiểu sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp vận tải tại Đồng Tháp xử lý hóa đơn, kê khai thuế đúng quy định trong giai đoạn chính sách đặc biệt này.
KẾ TOÁN TRỊNH KIỂU
📍 384C3 Ngô Thị Giềng, Phường Cao Lãnh, Đồng Tháp
📧 trinhkieudvkt@gmail.com | 🌐 www.ketoantrinhkieu.com
🕒 Hỗ trợ 8h – 20h từ Thứ 2 đến Thứ 7