Hướng dẫn thủ tục hoàn thuế nộp thừa cho hộ kinh doanh
Quy trình 4 bước | Hồ sơ, mẫu biểu mới nhất theo Nghị định 68 và Thông tư 18/2026/TT-BTC
Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 01 tỷ đồng/năm.
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ/năm sẽ được hoàn lại số thuế đã nộp thừa.
Hộ kinh doanh được hoàn lại tiền thuế nộp thừa. Đây là quyền lợi chính đáng theo quy định.
Tuy nhiên, nhiều chủ hộ còn băn khoăn về thủ tục. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết từng bước.
Kèm theo các mẫu biểu cụ thể. Giúp bạn dễ dàng thực hiện tại Đồng Tháp.
📜 Căn cứ pháp lý
Quy trình hoàn thuế được thực hiện theo các văn bản sau:
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Điều 12: Xử lý tiền thuế nộp thừa)
- Nghị định 141/2026/NĐ-CP (Điều 1: Nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng)
- Thông tư 18/2026/TT-BTC (Điều 5,6,7: Hồ sơ và quy trình hoàn thuế)
- Quyết định 844/QĐ-BTC (Thời hạn giải quyết 15 ngày làm việc)
📌 Ai được hoàn thuế nộp thừa?
🔹 3 trường hợp được hoàn thuế
- Doanh thu năm 2026 ≤ 1 tỷ đồng: Đã tạm nộp thuế theo ngưỡng cũ (500 triệu).
- Bán hàng trên sàn TMĐT: Đã bị khấu trừ thuế nhưng tổng doanh thu cả năm ≤ 1 tỷ đồng.
- Số thuế đã nộp > số phải nộp thực tế: Xác định theo quy định pháp luật.
🔹 Ví dụ thực tế
Sàn thương mại điện tử đã khấu trừ thuế từ đầu năm 2026.
Theo quy định mới, doanh thu này không phải nộp thuế.
→ Toàn bộ số thuế đã khấu trừ sẽ được hoàn trả.
📋 BƯỚC 1: Chuẩn bị hồ sơ
Theo Điều 5 Thông tư 18/2026/TT-BTC.
Hồ sơ phụ thuộc vào phương pháp nộp thuế của hộ kinh doanh.
🔹 Trường hợp 1: Nộp thuế theo thuế suất × doanh thu
Áp dụng: Hầu hết các hộ kinh doanh đang áp dụng phương pháp khoán.
Mẫu tờ khai: Mẫu số 01/TKN-CNKD
Đây là Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm.
Mẫu này dùng để kê khai doanh thu thực tế trong năm.
Đồng thời xác định số thuế được hoàn.
🔹 Trường hợp 2: Nộp thuế theo thu nhập tính thuế × thuế suất
Áp dụng: Hộ kinh doanh thực hiện hạch toán kế toán.
Xác định được thu nhập chịu thuế.
Mẫu tờ khai: Mẫu số 02/QTT-TNCN-CNKD
Kèm theo chứng từ chứng minh số thuế đã nộp thừa.
🔹 Lưu ý về hồ sơ
– Cần có mã số thuế hợp lệ.
– Kê khai trung thực, đầy đủ doanh thu thực tế.
– Bao gồm doanh thu bán hàng trên các nền tảng số.
🏢 BƯỚC 2: Nơi nộp hồ sơ
Theo khoản 5 Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
Có 3 nhóm đối tượng với nơi nộp khác nhau:
| Đối tượng | Nơi nộp hồ sơ |
|---|---|
| Hộ kinh doanh thông thường (có địa điểm cố định) | Cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Chi cục Thuế nơi đăng ký kinh doanh) |
| Kinh doanh trên sàn TMĐT (Shopee, TikTok, Lazada,…) | Cơ quan thuế nơi cư trú (theo đăng ký thường trú hoặc tạm trú)|
| Hoạt động kinh doanh khác (đã được tổ chức khác khấu trừ, nộp thay) | Cơ quan thuế nơi cư trú
⚙️ BƯỚC 3: Tiếp nhận và giải quyết
Theo Điều 6 Thông tư 18/2026/TT-BTC và Quyết định 844/QĐ-BTC.
🔹 Quy trình xử lý hồ sơ
- Tiếp nhận và phân loại: Cơ quan thuế kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ của hồ sơ.
- Ban hành quyết định: Ra Quyết định hoàn thuế hoặc Quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ (nếu có nợ thuế).
- Thực hiện lệnh hoàn trả: Gửi Lệnh hoàn trả cho Kho bạc Nhà nước để chuyển tiền.
- Trường hợp từ chối: Gửi Thông báo không được hoàn thuế, nêu rõ lý do.
🔹 Thời hạn giải quyết
Theo Quyết định 844/QĐ-BTC, cơ quan thuế giải quyết trong vòng 15 ngày.
Tính từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
📬 BƯỚC 4: Trả kết quả hoàn thuế
Theo Điều 7 Thông tư 18/2026/TT-BTC.
🔹 Các trường hợp nhận kết quả
- Được chấp nhận: Nhận Quyết định hoàn thuế + Phụ lục số tiền được hoàn.
- Hoàn thuế kiêm bù trừ: Nhận Quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ + phụ lục liên quan.
- Bị từ chối: Nhận Thông báo từ chối, nêu rõ lý do và căn cứ pháp lý.
📚 ĐỌC THÊM CÁC BÀI LIÊN QUAN:
❓ Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Có. Với ngưỡng mới 1 tỷ, doanh thu 900 triệu không phải nộp thuế. Toàn bộ số thuế đã nộp được xác định là nộp thừa và sẽ được hoàn.
Có. Sàn TMĐT chỉ khấu trừ và nộp thay. Họ không có trách nhiệm hoàn trả. Bạn cần tự làm hồ sơ đề nghị hoàn thuế với cơ quan thuế nơi cư trú.
Cơ quan thuế sẽ gửi Thông báo nêu rõ lý do. Bạn cần nghiên cứu lý do. Hoàn thiện lại hồ sơ cho đúng và gửi lại. Hoặc liên hệ Kế Toán Trịnh Kiểu để được hỗ trợ.
Thủ tục đã được đơn giản hóa. Bạn có thể tự làm nếu nắm rõ quy trình và có thời gian. Tuy nhiên, để tránh sai sót, bạn có thể ủy quyền cho Kế Toán Trịnh Kiểu thực hiện. Dịch vụ hoàn thuế trọn gói, hoàn tiền thành công mới thu phí.
Theo Quyết định 844/QĐ-BTC, thời hạn giải quyết là 15 ngày làm việc. Sau đó, Kho bạc Nhà nước chuyển tiền trong vài ngày tiếp theo.
📢 BẠN CẦN HỖ TRỢ HOÀN THUẾ?
Kế Toán Trịnh Kiểu sẽ rà soát, tính toán chính xác số thuế được hoàn.
Soạn thảo hồ sơ và thay mặt bạn làm việc với cơ quan thuế.
Giúp bạn nhận lại tiền nhanh chóng, đúng quy định.
* Dịch vụ hoàn thuế trọn gói. Cam kết bảo mật. Hoàn tiền thành công mới thu phí.
KẾ TOÁN TRỊNH KIỂU
📍 384C3 Ngô Thị Giềng, Phường Cao Lãnh, Đồng Tháp
📧 trinhkieudvkt@gmail.com | 🌐 www.ketoantrinhkieu.com
🕒 Hỗ trợ 8h – 20h từ Thứ 2 đến Thứ 7