Doanh nghiệp siêu nhỏ: Miễn thuế TNDN khi doanh thu dưới 1 tỷ đồng
✅ TIN VUI CHO DOANH NGHIỆP VIỆT NAM! Chính phủ vừa ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP, chính thức MIỄN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP đối với doanh nghiệp, tổ chức có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống.
📌 Ai được miễn thuế TNDN?
Đối tượng được miễn
Doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống.
👉 Lưu ý: Doanh thu là tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ (chưa trừ giảm trừ) + doanh thu tài chính + thu nhập khác trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ tính thuế năm trước liền kề.
Đối tượng KHÔNG được miễn
Quy định miễn thuế này KHÔNG áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện miễn thuế.
📊 Cách xác định doanh thu để được miễn thuế
Công thức xác định tổng doanh thu năm
(chưa trừ giảm trừ) + DT tài chính + Thu nhập khác
Nguồn số liệu: Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN của kỳ tính thuế năm trước liền kề.
Doanh nghiệp hoạt động dưới 12 tháng
Nếu doanh nghiệp có thời gian hoạt động của kỳ tính thuế năm trước liền kề dưới 12 tháng, tổng doanh thu được xác định bằng:
Công thức: (Tổng doanh thu thực tế trong kỳ ÷ Số tháng thực tế hoạt động) × 12 tháng
Doanh nghiệp mới thành lập
Trong kỳ tính thuế: Nếu dự kiến tổng doanh thu không quá 1 tỷ đồng → không phải tạm nộp thuế TNDN.
Kết thúc kỳ tính thuế: Nếu doanh thu thực tế vượt 1 tỷ → phải kê khai, quyết toán thuế nhưng không phải tính tiền chậm nộp.
💡 Lợi ích của chính sách miễn thuế TNDN
Tiết kiệm chi phí
Doanh nghiệp không phải nộp thuế TNDN, giữ lại toàn bộ lợi nhuận để tái đầu tư, phát triển kinh doanh.
Giảm thủ tục hành chính
Không phải tính toán, kê khai và nộp thuế TNDN, giảm gánh nặng công việc kế toán.
Khuyến khích khởi nghiệp
Chính sách tạo động lực cho các doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp siêu nhỏ yên tâm hoạt động trong giai đoạn đầu.
📌 Lưu ý quan trọng: Quy định miễn thuế này áp dụng cho doanh nghiệp độc lập. Doanh nghiệp là công ty con hoặc có quan hệ liên kết với doanh nghiệp khác không đủ điều kiện miễn thuế thì KHÔNG được miễn.
⚠️ Một số lưu ý khi áp dụng:
- Doanh thu để xác định miễn thuế là tổng doanh thu năm trước liền kề (không phải doanh thu năm hiện tại).
- Doanh nghiệp vẫn phải kê khai quyết toán thuế TNDN đầy đủ, chỉ có số thuế phải nộp là 0.
- Nếu năm trước doanh thu ≤ 1 tỷ → được miễn thuế của năm hiện tại.
- Nếu năm trước doanh thu > 1 tỷ → năm hiện tại phải nộp thuế TNDN bình thường.
🎯 Tóm lại: Doanh nghiệp siêu nhỏ có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống sẽ được miễn hoàn toàn thuế thu nhập doanh nghiệp. Đây là chính sách hỗ trợ thiết thực, giúp doanh nghiệp giảm chi phí, tái đầu tư và phát triển bền vững.
📞 Cần tư vấn về chính sách miễn thuế TNDN?
Kế Toán Trịnh Kiểu sẽ giúp doanh nghiệp bạn xác định tình trạng được miễn thuế, hoàn thiện hồ sơ kê khai và tận dụng tối đa ưu đãi này!